注意！這(zhè)4種情況的(de)銷售收入，不能開(kāi)具增值稅專票(piào)！
情況一
我是一家(jiā)商貿公司，常年(nián)從(cóng)廠(chǎng)家(jiā)進貨，年(nián)底取得一定返利，請問(wèn)取得的(de)銷售返利能否向供應商開(kāi)具專票(piào)入賬？
答(dá)複：
不可以的(de)。應由供應商開(kāi)具紅字發票(piào)，你(nǐ)商業(yè)公司根據取得的(de)紅字發票(piào)入賬并進項稅額轉出。
參考：
1、根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物(wù)供應方收取的(de)部分費(fèi)用征收流轉稅問(wèn)題的(de)通(tōng)知》（國(guó)稅發〔2004〕136号）規定：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的(de)各種收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發票(piào)。
2、《國(guó)家(jiā)稅務總局關于納稅人(rén)折扣折讓行為(wèi)開(kāi)具紅字增值稅專用發票(piào)問(wèn)題的(de)通(tōng)知》（國(guó)稅函〔2006〕1279号）規定，納稅人(rén)銷售貨物(wù)并向購買方開(kāi)具增值稅專用發票(piào)後，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物(wù)達到一定數量，或者由于市(shì)場(chǎng)價格下(xià)降等原因，銷貨方給予購貨方相(xiàng)應的(de)價格優惠或補償等折扣、折讓行為(wèi)，銷貨方可按《增值稅專用發票(piào)使用規定》開(kāi)具紅字增值稅專用發票(piào)。
情況二
我是一家(jiā)商業(yè)公司，大部分客戶都(dōu)是個(gè)人(rén)，請問(wèn)我能否向個(gè)人(rén)開(kāi)具增值稅專用發票(piào)？
答(dá)複：
不可以，隻能開(kāi)具增值稅普通(tōng)發票(piào)。
參考：
依據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)增值稅暫行條例》規定，納稅人(rén)銷售貨物(wù)或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票(piào)的(de)購買方開(kāi)具增值稅專用發票(piào),并在增值稅專用發票(piào)上(shàng)分别注明(míng)銷售額和(hé)銷項稅額。屬于下(xià)列情形之一的(de),不得開(kāi)具增值稅專用發票(piào)：
向消費(fèi)者個(gè)人(rén)銷售貨物(wù)或者應稅勞務的(de)；銷售貨物(wù)或者應稅勞務适用免稅規定的(de)；小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售貨物(wù)或者應稅勞務的(de)。
情況三
我是一家(jiā)零售超市(shì)公司，請問(wèn)平時(shí)零售的(de)煙(yān)、酒、食品等，我能否向購貨方開(kāi)具增值稅專用發票(piào)？
答(dá)複：
不可以，隻能開(kāi)具增值稅普通(tōng)發票(piào)。
參考：
《國(guó)家(jiā)稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票(piào)使用規定〉的(de)通(tōng)知》規定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人(rén)零售的(de)煙(yān)、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化(huà)妝品等消費(fèi)品,不得開(kāi)具專用發票(piào)。
情況四
我是一家(jiā)餐飲酒店，今年(nián)2020年(nián)由于疫情影響，餐飲收入免稅了，我能否開(kāi)具增值稅專用發票(piào)？
答(dá)複：
若是享受免征增值稅了，不得開(kāi)具專票(piào)。當然你(nǐ)也可以放(fàng)棄免稅而開(kāi)具專票(piào)，36個(gè)月(yuè)內(nèi)不得申請免稅。
參考：
根據《增值稅暫行條例》第二十一條規定，發生(shēng)應稅銷售行為(wèi)适用免稅規定的(de)，不得開(kāi)具增值稅專用發票(piào)。
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