現(xiàn)在企業(yè)都(dōu)感覺稅負很(hěn)重，可有(yǒu)很(hěn)多稅收優惠政策大家(jiā)都(dōu)不知道(dào)怎麽去(qù)運用，仔細一梳理(lǐ)，可供大家(jiā)使用的(de)優惠政策實際上(shàng)很(hěn)多，就土(tǔ)地(dì)使用稅一項就有(yǒu)大量的(de)優惠政策。

業(yè)務一：農(nóng)産品批發市(shì)場(chǎng)、農(nóng)貿市(shì)場(chǎng)使用土(tǔ)地(dì)

對(duì)專門經營農(nóng)産品的(de)農(nóng)産品批發市(shì)場(chǎng)、農(nóng)貿市(shì)場(chǎng)使用(包括自(zì)有(yǒu)和(hé)承租，下(xià)同)的(de)房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)，暫免征收房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。對(duì)同時(shí)經營其他(tā)産品的(de)農(nóng)産品批發市(shì)場(chǎng)和(hé)農(nóng)貿市(shì)場(chǎng)使用的(de)房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)，按其他(tā)産品與農(nóng)産品交易場(chǎng)地(dì)面積的(de)比例确定征免房(fáng)産稅和(hé)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務二：改造安置住房(fáng)建設用土(tǔ)地(dì)

在商品住房(fáng)等開(kāi)發項目中配套建造安置住房(fáng)的(de)，依據政府部門出具的(de)相(xiàng)關材料、房(fáng)屋征收(拆遷)補償協議(yì)或棚戶區(qū)改造合同(協議(yì))，按改造安置住房(fáng)建築面積占總建築面積的(de)比例免征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅、印花(huā)稅。

業(yè)務三：物(wù)流企業(yè)自(zì)有(yǒu)的(de)(包括自(zì)用和(hé)出租)大宗商品倉儲設施用地(dì)

對(duì)物(wù)流企業(yè)自(zì)有(yǒu)的(de)(包括自(zì)用和(hé)出租)大宗商品倉儲設施用地(dì)，減按所屬土(tǔ)地(dì)等級适用稅額标準的(de)50%計(jì)征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務四：用于天然林(lín)保護工(gōng)程的(de)土(tǔ)地(dì)

對(duì)長(cháng)江上(shàng)遊、黃(huáng)河中上(shàng)遊地(dì)區(qū)，東北、內(nèi)蒙古等國(guó)有(yǒu)林(lín)區(qū)天然林(lín)二期工(gōng)程實施企業(yè)和(hé)單位專門用于天然林(lín)保護工(gōng)程的(de)房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)免征房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。對(duì)上(shàng)述企業(yè)和(hé)單位用于其他(tā)生(shēng)産經營活動的(de)房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)按規定征收房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務五：公租房(fáng)占用土(tǔ)地(dì)

對(duì)公租房(fáng)建設期間(jiān)用地(dì)及公租房(fáng)建成後占地(dì)免征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。在其他(tā)住房(fáng)項目中配套建設公租房(fáng)，依據政府部門出具的(de)相(xiàng)關材料，可按公租房(fáng)建築面積占總建築面積的(de)比例免征建造、管理(lǐ)公租房(fáng)涉及的(de)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務六：廉租住房(fáng)、經濟适用住房(fáng)占用土(tǔ)地(dì)

對(duì)廉租住房(fáng)、經濟适用住房(fáng)建設用地(dì)以及廉租住房(fáng)經營管理(lǐ)單位按照(zhào)政府規定價格、向規定保障對(duì)象出租的(de)廉租住房(fáng)用地(dì)，免征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務七：個(gè)人(rén)出租住房(fáng)

對(duì)個(gè)人(rén)出租住房(fáng)，不區(qū)分用途，免征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務八：核電(diàn)站占用土(tǔ)地(dì)

對(duì)核電(diàn)站的(de)核島、常規島、輔助廠(chǎng)房(fáng)和(hé)通(tōng)訊設施用地(dì)(不包括地(dì)下(xià)線路(lù)用地(dì))，生(shēng)活、辦公用地(dì)按規定征收城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅，其他(tā)用地(dì)免征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務九：直接用于采摘、觀光(guāng)的(de)種植、養殖、飼養的(de)土(tǔ)地(dì)

在城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅征收範圍內(nèi)經營采摘、觀光(guāng)農(nóng)業(yè)的(de)單位和(hé)個(gè)人(rén)，其直接用于采摘、觀光(guāng)的(de)種植、養殖、飼養的(de)土(tǔ)地(dì)，根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農(nóng)、林(lín)、牧、漁業(yè)的(de)生(shēng)産用地(dì)”的(de)規定，免征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務十：填海(hǎi)整治的(de)土(tǔ)地(dì)

按照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅暫行條例》第六條的(de)規定，享受免繳土(tǔ)地(dì)使用稅5～10年(nián)的(de)填海(hǎi)整治的(de)土(tǔ)地(dì)，是指納稅人(rén)經有(yǒu)關部門批準後自(zì)行填海(hǎi)整治的(de)土(tǔ)地(dì)，不包括納稅人(rén)通(tōng)過出讓、轉讓、劃撥等方式取得的(de)已填海(hǎi)整治的(de)土(tǔ)地(dì)。

業(yè)務十一：非營利性科(kē)研機(jī)構自(zì)用土(tǔ)地(dì)

非營利性科(kē)研機(jī)構自(zì)用的(de)房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)，免征房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務十二：福利性、非營利性的(de)老(lǎo)年(nián)服務機(jī)構占用土(tǔ)地(dì)

對(duì)政府部門和(hé)企事(shì)業(yè)單位、社會團體(tǐ)以及個(gè)人(rén)等社會力量投資興辦的(de)福利性、非營利性的(de)老(lǎo)年(nián)服務機(jī)構，暫免征收企業(yè)所得稅，以及老(lǎo)年(nián)服務機(jī)構自(zì)用房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)、車船(chuán)的(de)房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅、車船(chuán)使用稅。

業(yè)務十三：非營利性醫療機(jī)構自(zì)用的(de)土(tǔ)地(dì)

對(duì)非營利性醫療機(jī)構自(zì)用的(de)房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)、車船(chuán)，免征房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅和(hé)車船(chuán)使用稅。

業(yè)務十四：營利性醫療機(jī)構自(zì)用的(de)土(tǔ)地(dì)

對(duì)營利性醫療機(jī)構自(zì)其取得執業(yè)登記之日(rì)起，自(zì)用的(de)房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)、車船(chuán)免征房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅和(hé)車船(chuán)使用稅。3年(nián)免稅期滿後恢複征稅

業(yè)務十五：疾病控制機(jī)構和(hé)婦幼保健機(jī)構自(zì)用的(de)土(tǔ)地(dì)

對(duì)疾病控制機(jī)構和(hé)婦幼保健機(jī)構等衛生(shēng)機(jī)構自(zì)用的(de)房(fáng)産、土(tǔ)地(dì)、車船(chuán)，免征房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅和(hé)車船(chuán)使用稅。

業(yè)務十六：農(nóng)林(lín)牧漁業(yè)用地(dì)和(hé)農(nóng)民(mín)居住用地(dì)

對(duì)農(nóng)林(lín)牧漁業(yè)用地(dì)和(hé)農(nóng)民(mín)居住用房(fáng)屋及土(tǔ)地(dì)，不征收房(fáng)産稅和(hé)土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務十七：企業(yè)的(de)采石場(chǎng)、排土(tǔ)場(chǎng)用地(dì)

對(duì)石灰廠(chǎng)、水(shuǐ)泥廠(chǎng)、大理(lǐ)石廠(chǎng)、沙石廠(chǎng)等企業(yè)的(de)采石場(chǎng)、排土(tǔ)場(chǎng)用地(dì)，炸藥庫的(de)安全區(qū)用地(dì)以及采區(qū)運岩公路(lù)，可以比照(zhào)我局(89)國(guó)稅地(dì)字第122号《關于對(duì)礦山企業(yè)征免土(tǔ)地(dì)使用稅問(wèn)題的(de)通(tōng)知》予以免稅;對(duì)上(shàng)述企業(yè)的(de)其他(tā)用地(dì)，應予征稅。

業(yè)務十八：鹽灘、鹽礦的(de)礦井用地(dì)

對(duì)鹽場(chǎng)的(de)鹽灘、鹽礦的(de)礦井用地(dì)，暫免征收土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務十九：對(duì)港口的(de)碼頭用地(dì)

對(duì)港口的(de)碼頭(即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水(shuǐ)中的(de)浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等)用地(dì)，免征土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務二十：勞改單位用地(dì)

1、對(duì)少年(nián)犯管教所的(de)用地(dì)和(hé)由國(guó)家(jiā)财政部門撥付事(shì)業(yè)經費(fèi)的(de)勞教單位自(zì)用的(de)土(tǔ)地(dì)，免征土(tǔ)地(dì)使用稅。

2、對(duì)勞改單位及經費(fèi)實行自(zì)收自(zì)支的(de)勞教單位的(de)工(gōng)廠(chǎng)、農(nóng)場(chǎng)等，凡屬于管教或生(shēng)活用地(dì)，例如：辦公室、警衛室、職工(gōng)宿舍、犯人(rén)宿舍、儲藏室、食堂、禮堂、圖書(shū)室、閱覽室、浴室、理(lǐ)發室、醫務室等房(fáng)屋、建築物(wù)用地(dì)及其周圍土(tǔ)地(dì)，均免征土(tǔ)地(dì)使用稅;

3、對(duì)監獄的(de)用地(dì)，若主要用于關押犯人(rén)，隻有(yǒu)極少部分用于生(shēng)産經營的(de)，可從(cóng)寬掌握，免征土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務二十一：水(shuǐ)利設施及其管護用地(dì)

對(duì)水(shuǐ)利設施及其管護用地(dì)(如水(shuǐ)庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地(dì))，免征土(tǔ)地(dì)使用稅;

業(yè)務二十二：城(chéng)市(shì)公交站場(chǎng)道(dào)路(lù)客運站場(chǎng)用地(dì)

城(chéng)市(shì)公交站場(chǎng)、道(dào)路(lù)客運站場(chǎng)、城(chéng)市(shì)軌道(dào)交通(tōng)系統運營用地(dì)，免征城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅。

業(yè)務二十三：其他(tā)免征土(tǔ)地(dì)使用稅的(de)土(tǔ)地(dì)

1、國(guó)家(jiā)機(jī)關、人(rén)民(mín)團體(tǐ)、軍隊自(zì)用的(de)土(tǔ)地(dì)；

2、由國(guó)家(jiā)财政部門撥付事(shì)業(yè)經費(fèi)的(de)單位自(zì)用的(de)土(tǔ)地(dì)；

3、宗教寺廟、公園、名勝古迹自(zì)用的(de)土(tǔ)地(dì)；

4、市(shì)政街(jiē)道(dào)、廣場(chǎng)、綠化(huà)地(dì)帶等公共用地(dì)；

5、由财政部另行規定免稅的(de)能源、交通(tōng)、水(shuǐ)利設施用地(dì)和(hé)其他(tā)用地(dì)。

業(yè)務二十四：土(tǔ)地(dì)使用稅繳納有(yǒu)困難的(de)

納稅人(rén)繳納土(tǔ)地(dì)使用稅确有(yǒu)困難需要定期減免的(de)，由省、自(zì)治區(qū)、直轄市(shì)稅務機(jī)關審核後，報國(guó)家(jiā)稅務局批準。批準通(tōng)過的(de)可以減免。

部分政策依據

1、财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局《關于繼續實行農(nóng)産品批發市(shì)場(chǎng) 農(nóng)貿市(shì)場(chǎng)房(fáng)産稅城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅優惠政策的(de)通(tōng)知》(财稅〔2016〕1号);

2、财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局《關于棚戶區(qū)改造有(yǒu)關稅收政策的(de)通(tōng)知》(财稅〔2013〕101号)

3、财政部 稅務總局《關于繼續實施物(wù)流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地(dì)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅優惠政策的(de)通(tōng)知》(财稅〔2017〕33号)

4、财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局《關于天然林(lín)保護工(gōng)程(二期)實施企業(yè)和(hé)單位房(fáng)産稅 城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅政策的(de)通(tōng)知》(财稅[2011]90号)

5、财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局關于支持公共租賃住房(fáng)建設和(hé)運營有(yǒu)關稅收優惠政策的(de)通(tōng)知(财稅〔2010〕88号)

6、财政部　國(guó)家(jiā)稅務總局《關于核電(diàn)站用地(dì)征免城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅的(de)通(tōng)知》(财稅〔2007〕124号)

7、财政部　國(guó)家(jiā)稅務總局《關于房(fáng)産稅、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅有(yǒu)關政策的(de)通(tōng)知》(财稅〔2006〕186号)

8、财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局《關于對(duì)老(lǎo)年(nián)服務機(jī)構有(yǒu)關稅收政策問(wèn)題的(de)通(tōng)知》(财稅〔2000〕97号)

9、财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局《關于醫療衛生(shēng)機(jī)構有(yǒu)關稅收政策的(de)通(tōng)知》(财稅〔2000〕42号)

10、國(guó)家(jiā)稅務局《關于建材企業(yè)的(de)采石場(chǎng)、排土(tǔ)場(chǎng)等用地(dì)征免土(tǔ)地(dì)使用稅問(wèn)題的(de)批複》(國(guó)稅函發〔1990〕853号)

11、國(guó)家(jiā)稅務局《關于對(duì)司法部所屬的(de)勞改勞教單位征免土(tǔ)地(dì)使用稅問(wèn)題的(de)規定》(國(guó)稅地(dì)字〔1989〕119号)

12、财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局《關于城(chéng)市(shì)公交站場(chǎng)道(dào)路(lù)客運站場(chǎng)城(chéng)市(shì)軌道(dào)交通(tōng)系統城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅優惠政策的(de)通(tōng)知》(财稅〔2016〕16号)

13、《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用稅暫行條例》(中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)國(guó)務院令第483号 )