小(xiǎo)規模納稅人(rén)二季度享受1%增值稅征收率優惠，如何辦理(lǐ)納稅申報？
我公司是廣東省從(cóng)事(shì)服裝零售業(yè)務的(de)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，按季進行增值稅納稅申報。今年(nián)二季度含稅銷售收入50.5萬元，按照(zhào)《财政部 稅務總局關于支持個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶複工(gōng)複業(yè)增值稅政策的(de)公告》（2020年(nián)第13号）規定，二季度銷售額可以适用減按1%征收率征收增值稅的(de)政策。請問(wèn)我公司應當如何辦理(lǐ)二季度增值稅申報?
答(dá)：按照(zhào)《國(guó)家(jiā)稅務總局關于支持個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶複工(gōng)複業(yè)等稅收征收管理(lǐ)事(shì)項的(de)公告》（2020年(nián)第5号）第三條和(hé)《财政部 稅務總局關于延長(cháng)小(xiǎo)規模納稅人(rén)減免增值稅政策執行期限的(de)公告》（2020年(nián)第24号）規定，你(nǐ)公司應當将适用減按1%征收率征收增值稅的(de)銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相(xiàng)應欄次，對(duì)應減征的(de)增值稅應納稅額按銷售額的(de)2%計(jì)算(suàn)填寫在《增值稅納稅申報表（小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅明(míng)細表》減稅項目相(xiàng)應欄次。
具體(tǐ)來(lái)說(shuō)，你(nǐ)公司在辦理(lǐ)二季度增值稅納稅申報時(shí)，應當将銷售額50萬元[50.5/(1+1%)=50]的(de)合計(jì)數50萬元，填寫在《增值稅納稅申報表（小(xiǎo)規模納稅人(rén)适用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對(duì)應減征的(de)增值稅應納稅額1萬元（50×2%=1），填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你(nǐ)公司應當将本期減征的(de)增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明(míng)細表》減稅項目相(xiàng)應欄次，填報時(shí)應準确選擇減稅項目代碼，準确填寫減稅項目本期發生(shēng)額等相(xiàng)應欄次。
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