國(guó)家(jiā)稅務總局各省、自(zì)治區(qū)、直轄市(shì)和(hé)計(jì)劃單列市(shì)稅務局，國(guó)家(jiā)稅務總局駐各地(dì)特派員(yuán)辦事(shì)處，局內(nèi)各單位：

涉稅專業(yè)服務行業(yè)是推進稅收治理(lǐ)體(tǐ)系和(hé)治理(lǐ)能力現(xiàn)代化(huà)的(de)重要力量。近(jìn)年(nián)來(lái)，涉稅專業(yè)服務行業(yè)發揮其專業(yè)和(hé)人(rén)才優勢，在深化(huà)增值稅改革和(hé)個(gè)人(rén)所得稅改革、落實減稅降費(fèi)政策、引導納稅人(rén)遵從(cóng)稅法等方面發揮了積極作(zuò)用。但(dàn)同時(shí)也存在部分涉稅專業(yè)服務機(jī)構及其從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)執業(yè)不規範、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當利益、曲解稅收政策誤導納稅人(rén)等問(wèn)題。為(wèi)進一步發揮行業(yè)協會和(hé)社會中介組織作(zuò)用，規範涉稅專業(yè)服務機(jī)構及其從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)執業(yè)行為(wèi)，助力稅收改革發展，按照(zhào)中辦、國(guó)辦印發的(de)《關于進一步深化(huà)稅收征管改革的(de)意見》和(hé)《國(guó)務院辦公廳關于進一步規範财務審計(jì)秩序促進注冊會計(jì)師(shī)行業(yè)健康發展的(de)意見》精神，結合黨史學習(xí)教育和(hé)“我為(wèi)納稅人(rén)繳費(fèi)人(rén)辦實事(shì)暨便民(mín)辦稅春風(fēng)行動”有(yǒu)關要求，現(xiàn)就進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自(zì)律和(hé)行政監管有(yǒu)關事(shì)項通(tōng)知如下(xià)：

一、堅持行業(yè)黨建引領

稅務師(shī)行業(yè)作(zuò)為(wèi)涉稅專業(yè)服務的(de)主力軍，要深入學習(xí)貫徹習(xí)近(jìn)平新時(shí)代中國(guó)特色社會主義思想，堅持黨建引領，紮實開(kāi)展黨史學習(xí)教育，統一全行業(yè)的(de)思想認識，認真抓好(hǎo)黨員(yuán)教育與執業(yè)活動、文(wén)化(huà)建設、職業(yè)道(dào)德建設互促共融，為(wèi)推動涉稅專業(yè)服務行業(yè)高(gāo)質量發展提供堅強的(de)政治保障。要充分發揮基層黨組織的(de)戰鬥堡壘作(zuò)用和(hé)共産黨員(yuán)的(de)先鋒模範作(zuò)用，增強從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)的(de)思想和(hé)行動自(zì)覺，主動服從(cóng)服務于稅收現(xiàn)代化(huà)建設和(hé)經濟社會發展大局。稅務師(shī)行業(yè)協會要緊密聯系注冊會計(jì)師(shī)、律師(shī)、代理(lǐ)記賬等涉稅行業(yè)協會，開(kāi)展富有(yǒu)特色的(de)組織活動，教育引導行業(yè)從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)深入踐行社會主義核心價值觀，主動開(kāi)展稅收志(zhì)願服務活動，為(wèi)優化(huà)稅收營商環境，構建稅收共治格局做出積極貢獻。

二、加強行業(yè)自(zì)律管理(lǐ)

（一）增強誠信經營意識。涉稅專業(yè)服務行業(yè)要牢固樹立“誠信為(wèi)本”的(de)理(lǐ)念，教育引導涉稅專業(yè)服務機(jī)構及其從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)将社會效益放(fàng)在首位，恪守職業(yè)道(dào)德規範，積極支持和(hé)服務稅收領域的(de)各項改革，不得通(tōng)過線上(shàng)線下(xià)渠道(dào)，對(duì)稅收政策和(hé)管理(lǐ)服務措施進行誤導式解讀；不得使用虛假承諾、虛假廣告等手段進行業(yè)務推介；不得借改革之機(jī)誘導納稅人(rén)購買中介服務，謀取不正當利益。

（二）嚴格行業(yè)自(zì)律管理(lǐ)。涉稅行業(yè)協會要進一步建立健全行業(yè)誠信自(zì)律機(jī)制，不斷完善行業(yè)自(zì)律規約、職業(yè)道(dào)德準則。嚴格開(kāi)展自(zì)律管理(lǐ)，對(duì)涉稅專業(yè)服務機(jī)構及從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)違反行業(yè)自(zì)律規約、道(dào)德準則造成負面影響的(de)問(wèn)題，及時(shí)進行點對(duì)點批評教育并采取相(xiàng)應處理(lǐ)措施。涉稅行業(yè)協會要在協會網站定期公告行業(yè)自(zì)律處理(lǐ)結果。

（三）保障納稅人(rén)信息安全。涉稅行業(yè)協會要切實引導涉稅專業(yè)服務機(jī)構及其從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)保障納稅人(rén)的(de)知情權和(hé)保密權，嚴格落實數據安全相(xiàng)關法律法規要求，在提供發票(piào)數據查詢、下(xià)載、存儲和(hé)使用等涉稅服務時(shí)，要與納稅人(rén)簽訂服務協議(yì)，取得其明(míng)确授權，并約定數據使用規則與用途等事(shì)項，不得超越納稅人(rén)授權範圍使用納稅人(rén)的(de)涉稅數據，不得利用發票(piào)等數據謀取不正當利益。

（四）加強行業(yè)交流協作(zuò)。稅務師(shī)行業(yè)協會要在稅務機(jī)關指導下(xià)完善涉稅專業(yè)服務業(yè)務規範，加強與各涉稅行業(yè)協會交流合作(zuò)，共同完善涉稅專業(yè)服務質量評價機(jī)制，規範涉稅專業(yè)服務執業(yè)行為(wèi)，充分發揮行業(yè)自(zì)律作(zuò)用。

三、加強涉稅專業(yè)服務行政監管

（一）規範納稅申報代理(lǐ)行為(wèi)。各地(dì)稅務機(jī)關要加強涉稅專業(yè)服務實名管理(lǐ)，明(míng)晰納稅申報代理(lǐ)權利與責任，規範涉稅專業(yè)服務機(jī)構及其從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)申報代理(lǐ)行為(wèi)，在委托人(rén)授權的(de)範圍內(nèi)開(kāi)展代理(lǐ)業(yè)務，如實準确填寫申報表中“經辦人(rén)”“經辦人(rén)身(shēn)份證号”“代理(lǐ)機(jī)構簽章(zhāng)”“代理(lǐ)機(jī)構統一社會信用代碼”等信息，切實防範“越權代理(lǐ)”“隐身(shēn)代理(lǐ)”問(wèn)題。

（二）加強發票(piào)服務等涉稅業(yè)務管理(lǐ)。各地(dì)稅務機(jī)關要進一步規範涉稅專業(yè)服務機(jī)構提供發票(piào)服務等涉稅業(yè)務行為(wèi)。要将以稅控設備托管、軟件(jiàn)遠(yuǎn)程控制等形式提供發票(piào)領用、開(kāi)具、發票(piào)數據查詢、下(xià)載、儲存、使用等發票(piào)服務的(de)機(jī)構納入涉稅專業(yè)服務監管，采集涉稅專業(yè)服務機(jī)構（人(rén)員(yuán)）基本信息和(hé)業(yè)務委托協議(yì)，規範業(yè)務委托協議(yì)中授權範圍、數據安全及法律責任等有(yǒu)關內(nèi)容。要切實防範發票(piào)服務風(fēng)險，按規定将涉稅專業(yè)服務信用等級在TSC2級及以下(xià)（納入監管不滿一個(gè)評價年(nián)度而信用積分在200分及以下(xià)）的(de)涉稅專業(yè)服務機(jī)構列為(wèi)重點監管對(duì)象，限制其在線上(shàng)報送業(yè)務委托協議(yì)信息。

（三）強化(huà)涉稅專業(yè)服務信用評價和(hé)風(fēng)險管理(lǐ)。各地(dì)稅務機(jī)關加強涉稅專業(yè)服務信用評價，鼓勵委托人(rén)對(duì)涉稅專業(yè)服務機(jī)構及其從(cóng)業(yè)人(rén)員(yuán)服務質量開(kāi)展評價。進一步優化(huà)涉稅專業(yè)服務機(jī)構信息公告欄排名機(jī)制，探索建立從(cóng)事(shì)涉稅專業(yè)服務人(rén)員(yuán)年(nián)度累積信用積分激勵機(jī)制，強化(huà)信用評價結果分級分類運用，引導涉稅專業(yè)服務行業(yè)誠信經營。健全完善涉稅專業(yè)服務風(fēng)險管理(lǐ)機(jī)制，設立涉稅專業(yè)服務監管制度遵從(cóng)、涉稅委托代理(lǐ)等風(fēng)險指标體(tǐ)系，依托信息化(huà)風(fēng)險管理(lǐ)平台，開(kāi)展常态化(huà)風(fēng)險評估、應對(duì)處理(lǐ)，切實降低(dī)涉稅專業(yè)服務風(fēng)險。

（四）嚴肅查處違法違規行為(wèi)。各地(dì)稅務機(jī)關要充實涉稅專業(yè)服務監管力量，暢通(tōng)涉稅專業(yè)服務舉報投訴渠道(dào)，加強涉稅專業(yè)服務日(rì)常監管。對(duì)實際開(kāi)展納稅申報代理(lǐ)、發票(piào)服務、稅務咨詢等涉稅業(yè)務而未納入監管、使用稅務師(shī)事(shì)務所名稱未辦理(lǐ)行政登記、（注冊）稅務師(shī)挂名執業(yè)、無相(xiàng)關資質開(kāi)展稅收策劃、出具涉稅鑒證報告等違反監管規定的(de)問(wèn)題，及時(shí)責令限期改正或予以約談。對(duì)涉稅專業(yè)服務行業(yè)內(nèi)較為(wèi)突出的(de)出具虛假意見、洩露委托人(rén)及關聯方發票(piào)涉稅數據等敏感信息、開(kāi)展虛假宣傳謀取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問(wèn)題，開(kāi)展嚴厲整治。對(duì)經查屬實的(de)，按照(zhào)《涉稅專業(yè)服務監管辦法（試行）》相(xiàng)關規定，采取列為(wèi)重點監管對(duì)象、暫停受理(lǐ)所代理(lǐ)的(de)涉稅業(yè)務、扣減涉稅專業(yè)服務信用積分、降低(dī)信用等級、納入涉稅服務失信名錄等措施予以嚴肅處理(lǐ)。要加大典型案例曝光(guāng)力度，形成警示震懾效應，促進規範涉稅專業(yè)服務行業(yè)秩序。

四、構建部門協同共管合力

各地(dì)稅務機(jī)關要加強與财政、司法行政、市(shì)場(chǎng)監管等相(xiàng)關部門的(de)溝通(tōng)聯系，健全完善部門協同監管機(jī)制，加大信息共享力度，共同推動對(duì)稅務師(shī)事(shì)務所、會計(jì)師(shī)事(shì)務所、律師(shī)事(shì)務所、代理(lǐ)記賬機(jī)構等各類涉稅專業(yè)服務機(jī)構的(de)監管。協調市(shì)場(chǎng)監管等相(xiàng)關部門對(duì)通(tōng)過各類渠道(dào)推銷涉稅服務的(de)涉稅中介開(kāi)展線上(shàng)線下(xià)一體(tǐ)化(huà)監管，引導其依法依規開(kāi)展經營活動，并提醒其按照(zhào)《涉稅專業(yè)服務監管辦法（試行）》規範從(cóng)業(yè)。

各地(dì)稅務機(jī)關在加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自(zì)律和(hé)行政監管中遇到的(de)重要情況和(hé)問(wèn)題，請及時(shí)向稅務總局（納稅服務司）報告。各省稅務機(jī)關要結合涉稅專業(yè)服務信用等級評價工(gōng)作(zuò)，于每年(nián)4月(yuè)30日(rì)前，向稅務總局（納稅服務司）報送上(shàng)一年(nián)度涉稅專業(yè)服務行業(yè)自(zì)律和(hé)行政監管工(gōng)作(zuò)情況。