1、問(wèn)：外(wài)貿企業(yè)辦理(lǐ)出口貨物(wù)免退稅申報的(de)程序和(hé)期限是如何規定的(de)？

　　答(dá)：一、根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于發布〈出口貨物(wù)勞務增值稅和(hé)消費(fèi)稅管理(lǐ)辦法〉的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2012年(nián)第24号)規定：“五、外(wài)貿企業(yè)出口貨物(wù)免退稅的(de)申報

　　(一)申報程序和(hé)期限

　　……将适用退(免)稅政策的(de)出口貨物(wù)銷售額填報在增值稅納稅申報表的(de)‘免稅貨物(wù)銷售額’欄。

　　企業(yè)應在貨物(wù)報關出口之日(rì)次月(yuè)起至次年(nián)4月(yuè)30日(rì)前的(de)各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有(yǒu)關憑證，向主管稅務機(jī)關辦理(lǐ)出口貨物(wù)增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報。經主管稅務機(jī)關批準的(de)，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外(wài)的(de)其他(tā)時(shí)間(jiān)也可辦理(lǐ)免退稅申報。逾期的(de)，企業(yè)不得申報免退稅。

　　二、根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于〈出口貨物(wù)勞務增值稅和(hé)消費(fèi)稅管理(lǐ)辦法〉有(yǒu)關問(wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2013年(nián)第12号)規定：“二、出口退(免)稅申報

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　　(七)出口企業(yè)或其他(tā)單位出口并按會計(jì)規定做銷售的(de)貨物(wù)，須在做銷售的(de)次月(yuè)進行增值稅納稅申報。……

　　《管理(lǐ)辦法》第四條第(一)項第二款和(hé)第五條第(一)項第二款中的(de)‘逾期’是指超過次年(nián)4月(yuè)30日(rì)前最後一個(gè)增值稅納稅申報期截止之日(rì)。”

　　三、根據《财政部 稅務總局關于明(míng)确國(guó)有(yǒu)農(nóng)用地(dì)出租等增值稅政策的(de)公告》(财政部 稅務總局公告2020年(nián)第2号)，四、納稅人(rén)出口貨物(wù)勞務、發生(shēng)跨境應稅行為(wèi)，未在規定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開(kāi)具《代理(lǐ)出口貨物(wù)證明(míng)》的(de)，在收齊退(免)稅憑證及相(xiàng)關電(diàn)子(zǐ)信息後，即可申報辦理(lǐ)出口退(免)稅;未在規定期限內(nèi)收彙或者辦理(lǐ)不能收彙手續的(de)，在收彙或者辦理(lǐ)不能收彙手續後，即可申報辦理(lǐ)退(免)稅。

2、問(wèn)：外(wài)貿企業(yè)開(kāi)具出口貨物(wù)轉內(nèi)銷證明(míng)需要提供哪些資料？

　　答(dá)：一、根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于發布〈出口貨物(wù)勞務增值稅和(hé)消費(fèi)稅管理(lǐ)辦法〉的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2012年(nián)第24号)第十條第六項規定：“……申請開(kāi)具出口貨物(wù)轉內(nèi)銷證明(míng)時(shí)，應填報《出口貨物(wù)轉內(nèi)銷證明(míng)申報表》(見附件(jiàn)39)，提供正式申報電(diàn)子(zǐ)數據及下(xià)列資料：

　　1.增值稅專用發票(piào)(抵扣聯)、海(hǎi)關進口增值稅專用繳款書(shū)、進貨分批申報單、出口貨物(wù)退運已補稅(未退稅)證明(míng)原件(jiàn)及複印件(jiàn)(根據國(guó)家(jiā)稅務總局公告2022年(nián)第9号，自(zì)2022年(nián)6月(yuè)1日(rì)起廢止);

　　2.內(nèi)銷貨物(wù)發票(piào)(記賬聯)原件(jiàn)及複印件(jiàn);

　　3.主管稅務機(jī)關要求報送的(de)其他(tā)資料。

　　二、根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于出口貨物(wù)勞務增值稅和(hé)消費(fèi)稅有(yǒu)關問(wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2013年(nián)第65号)規定：“十二、外(wài)貿企業(yè)出口視(shì)同內(nèi)銷征稅的(de)貨物(wù)，申請開(kāi)具《出口貨物(wù)轉內(nèi)銷證明(míng)》時(shí),需提供規定的(de)憑證資料及計(jì)提銷項稅的(de)記賬憑證複印件(jiàn)。

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　　十四、本公告自(zì)2014年(nián)1月(yuè)1日(rì)起執行。”